Opções de ações de empregados australianas de impostos

Opções de ações para empregados australia
Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando você recebe a opção, quando você exerce a opção, ou quando você descarta a opção ou ações recebidas quando você exerce a opção. Existem dois tipos de opções de compra de ações:
As opções concedidas nos termos de um plano de compra de ações de um empregado ou de um plano de opção de compra de ações de incentivo (ISO) são opções de estoque legais. As opções de compra de ações que não são concedidas nem em um plano de compra de ações de empregado nem em um plano de ISO são opções de ações não estatutárias.
Consulte a Publicação 525, Renda tributável e não tributável, para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária.
Opções de ações estatutárias.
Se seu empregador lhe concede uma opção de compra de ações legal, geralmente você não inclui nenhum valor em sua receita bruta quando você recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte o Formulário 6251 (PDF). Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos especiais do período de detenção, você terá que tratar o rendimento da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, com base no estoque na determinação do ganho ou perda na disposição do estoque. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de estoque, bem como regras para quando o rendimento é relatado e como a renda é reportada para fins de imposto de renda.
Opção de opção de opção de incentivo - Após o exercício de um ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo de acordo com a Seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar o montante correto de capital e renda ordinária (se aplicável) a serem reportados no seu retorno.
Plano de Compra de Estoque de Empregados - Após a sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas ao exercer uma opção concedida de acordo com um plano de compra de ações para empregados, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Ações do Empregado em Seção 423 (c). Este formulário relatará datas e valores importantes necessários para determinar o valor correto do capital e renda ordinária a ser reportada no seu retorno.
Opções de ações não estatutárias.
Se o seu empregador lhe concede uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a incluir e o tempo para incluí-lo depende se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado.
Valor de Mercado Justo Determinado Justo - Se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias em que você pode determinar prontamente o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve reportar renda para uma opção com um valor de mercado justo prontamente determinável.
Valor de Mercado Justo Não Determinado Justamente - A maioria das opções não estatutárias não possui um valor de mercado justo prontamente determinável. Para opções não estatísticas sem um valor de mercado justo prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado das ações recebidas em exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525.

O que é um Plano de Propriedade de Ações de Empregados (ESOP)
Na Austrália, um plano de participação em ações dos empregados (também conhecido como ESOP) ou esquema de participação de empregados (ESS) é um esquema de empregado-proprietário que fornece a força de trabalho de uma empresa com participação na empresa através da propriedade de ações. Isso geralmente ocorre com um custo não inicial para os funcionários e é oferecido como parte do pacote de remuneração de um empregado. Os ESOPs permitem que os funcionários recebam ações ou opções para ações da empresa para a qual trabalham, de modo que eles recebem benefícios financeiros quando a empresa executa bem. Uma série de mudanças nos ESOPs entraram em vigor a partir de 1 de julho de 2015. É importante que você esteja ciente de como as mudanças afetam sua empresa se você estiver interessado em implementar um esquema.
Tipos de ESOPs.
Existem diferentes tipos de planos de participação de empregados; Todos eles variam no tamanho da empresa, o número de funcionários e a finalidade de apresentar o esquema. Além disso, os regimes variam consoante a empresa esteja listada publicamente ou uma empresa proprietária e privada.
Os regimes comuns incluem um regime de ações sem voto integral totalmente pago, nos quais os diretores e controladores da empresa possuem uma grande porcentagem de ações e não desejam diluir seu poder quando as ações são oferecidas. Esses esquemas são comuns onde o custo de compra de uma ação é distribuído por vários anos de aquisição e o preço total não precisa ser pago até que sejam atingidas certas datas de penhasco, por exemplo, aquisição de quatro anos com um penhasco de um ano, o que significa que A alocação de ações será distribuída ao longo de quatro anos, sendo as ações emitidas anualmente.
Reformas para ESOPs na Austrália.
Em 1 de julho de 2015, foram feitas diversas mudanças e reformas nos planos de opções de compartilhamento de empregados australianos. Mudanças significativas foram feitas nos Esquemas de Participação dos Empregados no Orçamento Federal de 2015, que entraram em vigor em 1º de julho de 2015.
Sob o sistema anterior, os empregados iniciantes que receberam ações ou opções tiveram que pagar imposto de renda no momento em que receberam essas ações ou opções, independentemente de terem ou não realizado algum benefício financeiro delas.
Sob as novas mudanças, os funcionários geralmente não serão obrigados a pagar o imposto inicial sobre essas ações ou opções. Os funcionários só terão que pagar impostos sobre suas ações quando receberem um benefício financeiro dessas ações (incluindo a conversão das opções para ações). Há uma série de requisitos que uma empresa deve caber para receber os benefícios fiscais e de concessão. É importante que uma empresa esteja corretamente estruturada e os documentos legais sejam devidamente redigidos para receber concessões fiscais.
Alterações tributárias para ESOPs.
Os empregados emitidos com opções sob ESSs poderão diferir o imposto até exercer a opção de ações para converter e realizar benefícios financeiros. Os funcionários têm até 15 anos para adiar sua responsabilidade tributária. O ponto de tributação ocorrerá o mais cedo possível de um dos seguintes horários:
Quando o funcionário cessar o emprego em relação ao qual adquiriram o direito; Quinze anos depois, o empregado adquiriu o direito; Quando já não há restrições genuínas sobre a disposição do direito e não há risco real de o empregado perder o direito; ou quando o direito é exercido e não existe um risco real de o empregado perder a parcela resultante e não há restrição genuína na alienação da parcela resultante.
Conclusão.
A LegalVision pode ajudá-lo a redigir documentos para seu esquema de participação de empregados ou plano de participação de empregado. A LegalVision possui uma equipe de grandes advogados experientes em ESOPs e ESSs que podem ajudá-lo. Por favor, ligue para o nosso escritório em 1300 544 755 e nossa equipe de atendimento ao cliente felizmente lhe fornecerá uma consulta livre de obrigação e uma cotação fixa.

Startup Lawyer Blog.
Implementando novos planos de opções de ações para empregados australianos (ESOPs)
As novas leis australianas em 2015 alteram o tratamento tributário dos Planos de Opção de Compra de Empregados (ESOPs), tornando os ESOPs utilizáveis ​​pelas startups australianas pela primeira vez desde 2009. Basicamente, a maneira como funcionava era que quando você recebeu a equidade & # 8220; livre & # 8221; O valor de mercado desse patrimônio poderia ser tributável quando você o recebeu. Agora, essa & # 8220; equidade livre & # 8221; pode ser tributado quando você vende a equidade & # 8211; sujeito ao seu ESOP reunir certas condições. No entanto, a lei não fornece startups um guia de usuário sobre como criar e gerenciar ESOPs que se qualificam para o tratamento fiscal favorável. A partir das informações atualmente disponíveis, definimos o que podemos deduzir sobre os ESOPs no contexto das empresas de inicialização da Austrália para ajudá-lo a entender mais sobre os ESOPs e como você pode usá-los na sua inicialização.
Os ESOPs são referidos como & # 8220; Employee Share Schemes & # 8221; (ESS) sob a nova lei australiana. O termo ESOP vem do termo mais comum para esse esquema legal nos EUA (plano de opção de estoque de empregado) e a maioria das literaturas iniciais usa esta sigla. É importante lembrar, porém, na Austrália, não usamos o termo & # 8220; stock & # 8221; & # 8211; usamos o termo partilhar. As ações são uma unidade de propriedade direta da empresa, representando uma parte do valor total da empresa. Para um ESOP, uma ação geralmente será uma & # 8220; compartilhamento ordinário & # 8221; (note que os australianos têm ações ordinárias - não ações ordinárias). As opções são um direito a ser emitidas em determinadas circunstâncias (a passagem do tempo, o pagamento de dinheiro, etc.). Opções diferem a criação do compartilhamento até um futuro & # 8211; o que significa que, de acordo com um ESOP, as opções que são emitidas podem, na verdade, nunca resultar em emissão de ações. Os valores mobiliários são o termo coletivo para ações e opções.
O que é um ESOP para uma inicialização?
O que é um ESOP compatível com impostos?
O principal benefício da nova lei é que, em determinadas circunstâncias, um beneficiário de valores mobiliários da ESOP se qualificará para a pequena concessão fiscal inicial. Esta concessão significa que o destinatário não será tributado sobre o valor de mercado dos valores mobiliários no dia em que receberem o valor, mas, em vez disso, só serão tributados quando alienarem o título.
Para implementar um ESOP compatível, efetivo de impostos para uma inicialização, você precisa ter alguns recursos qualificados:
Se o seu ESOP conceder ações e opções, o ESOP deve estar disponível para não menos de 75% dos funcionários que foram de serviço por 3 ou mais anos. Todas as opções emitidas no âmbito do ESOP devem ter um preço de exercício acima da avaliação de mercado atual dos títulos da ESOP. A empresa (e todas as outras empresas de um grupo) não deve ter mais de 10 anos. O volume de negócios do grupo não deve exceder US $ 50 milhões por ano no ano em que os títulos ESOP são emitidos. O ESOP deve exigir que os valores mobiliários da ESOP sejam mantidos por um período não inferior a 3 anos ou até que o titular deixe de trabalhar. A empresa deve ser um residente de imposto australiano e não pode ser listada em uma bolsa de valores.
Além disso, o valor dos títulos da ESOP (e, por sua vez, da empresa) deve ser levado em consideração. Outro benefício das novas leis são as metodologias de avaliação do porto seguro (fórmulas de avaliação aprovadas pela legislação tributária) que possibilitam avaliações de arranque sensíveis e práticas. Essas metodologias reconhecem que, apesar de qualquer capital de investimento injetado em um arranque, o valor da empresa (e, por sua vez, os valores mobiliários ESOP) é ​​muitas vezes mais próximo de zero, tendo em conta o risco de a empresa não ter sucesso. Onde existe um valor real na empresa (e, por sua vez, os títulos da ESOP), para alcançar a pequena concessão de impostos de inicialização e a questão # 8220; livre & # 8221; títulos, será necessário que os valores mobiliários emitidos tenham um preço de exercício acima da avaliação atual (ou seja, as opções deverão ser emitidas e não as ações). Se a empresa tiver um valor real e / ou recursos financeiros, espera-se que use uma metodologia de avaliação de mercado abrangente para determinar com precisão o valor de títulos da ESOP. Neste caso, você deve emitir ações no âmbito do ESOP, apenas um pequeno desconto no valor de mercado será tolerado.
O impacto tributário na emissão de valores mobiliários diretamente, sem adotar um ESOP formal, não é tratado nesta publicação (embora a nova lei permita que as metodologias de avaliação de porto seguro sejam aprovadas para aplicar nessa circunstância).
Quais são as etapas para implementar um ESOP?
Por definição, um ESOP é um & # 8220; plano & # 8221; e, portanto, é uma política escrita formal da empresa, não apenas uma questão ad hoc de equidade.
Um ESOP exigirá:
As regras formais do ESOP, que estabelece a elegibilidade e quais condições podem ser estabelecidas em títulos da ESOP, em conformidade com os requisitos da lei. Adoção do ESOP pela empresa, geralmente por uma resolução dos diretores. Muitas empresas exigirão a aprovação dos acionistas para adotar um ESOP sob sua constituição e / ou acordo de acionistas. Uma oferta escrita (normalmente sob a forma de uma carta padrão) para convidar os participantes a assumir títulos da ESOP. Aceitação escrita da oferta pelo participante, que inclui estar vinculado pelas regras do ESOP. Emitir os valores mobiliários ao participante (geralmente evidenciado por uma resolução dos diretores da empresa, fornecendo um certificado desses valores mobiliários ao participante, atualização e registros da empresa e atualizando a ASIC). Uma determinação do valor dos títulos da ESS.
Haverá um processo legal envolvido na preparação de toda a documentação.
Algumas Considerações Críticas para um ESOP.
Nas Normas Gerais, trabalhamos com centenas de startups a cada ano, e implementar um ESOP terá um impacto no funcionamento geral da empresa, que deve ser levado em consideração:
Todo o problema com ESOPs foi & # 8220; tratamento fiscal # 8221 ;. Estar errado terá consequências fiscais inesperadas para os participantes. A emissão de valores mobiliários sob o ESOP ainda é um processo legal formal que deve ser preenchido corretamente. É improvável que as implementações semi-cozidas tenham simpatia pelo Australian Tax Office. Se os diretores de uma empresa representarem para a equipe que seus títulos serão # 8220; livre de impostos e # 8221; e esse não é o caso, serão solicitadas questões de responsabilidade tanto para a empresa como para os diretores. A eficácia tributária do ESOP depende do conhecimento do valor dos títulos ESOP & # 8211; isto deve ser formulado sempre que haja uma concessão de títulos ESOP (especialmente onde a empresa está crescendo e / ou recebendo investimento). Se você estiver recebendo investimento, o uso de ações preferenciais será importante para garantir que você não esteja aumentando inadvertidamente o valor das ações ordinárias, que precisam ser avaliadas o mais baixo possível para fins ESOP. A emissão de ações ordinárias aos investidores poderia potencialmente tornar as metodologias de avaliação do porto seguro sem assistência à empresa. Os títulos da ESOP ainda devem ter um risco de perda de # 8220; # 8221; exigindo que os participantes precisem cumprir as obrigações acordadas para possuir seus valores mobiliários sem qualquer risco (estas são geralmente referidas como condições de aquisição) As mudanças nos contratos de trabalho (e outros contratos de serviços) podem ser necessárias para acomodar o ESOP e as condições de aquisição. Uma avaliação baixa é uma coisa boa quando se trata de ESOPs & # 8211; não deixe seu ego entrar no caminho!
Você precisa de um advogado ou contador para implementar um ESOP?
É provável que a maioria das startups necessite de assistência na implementação de um ESOP. Nossa experiência nas Normas Gerais, trabalhando com centenas de startups em estágio inicial, mostra que mesmo as ações corporativas simples (como resoluções de diretor) geralmente não são concluídas adequadamente. Portanto, será prudente ter um profissional auxiliar os diretores a configurar o ESOP. Além disso, muitos diretores iniciantes talvez desejem obter conselhos fiscais formais antes de emitir títulos ESOP para garantir que suas metodologias de avaliação sejam sólidas. Nessa base, obter aconselhamento jurídico e / ou contabilístico faz sentido, especialmente enquanto essas leis são tão recentes.
No futuro, é provável que as novas empresas incorporadoras possam adotar um ESOP em incorporação (ou muito próxima), resultando na capacidade de usar documentação padronizada sem complicações legais ou tributárias. Se você já estiver no negócio, e especialmente se você estiver gerando receita ou aumentou o capital, então há muitas variáveis ​​a considerar, e é improvável que tal simplicidade esteja disponível para você.
As novas leis ESOP são um passo positivo para startups australianos. Como todas as coisas, é fácil considerar os elementos negativos, e essas leis não são, de modo algum, perfeitas ou completamente claras (e, nessa base, se você achar que temos algo errado, por favor, avise-nos). No entanto, eles são melhores que o que nós tivemos desde 2009.
No entanto, você tem que tomar leis no contexto de todo o cenário empresarial. A Austrália continua a ser uma jurisdição simples e estável para fazer negócios; o último orçamento proporciona alívio fiscal excelente das startups sob a forma de mais deduções, uma taxa de imposto sobre as empresas que já está em baixa e essas novas leis ESOP; Nós temos ótimos programas como o R & amp; D Tax Incentive e Export Market Development Grants & # 8211; Todos os quais fazem da Austrália um país maravilhoso para viver como empreendedor.
Se você gostaria de discutir a implementação de um ESOP com Padrões Gerais, temos uma série de horários de consulta ESOP gratuitos dedicados a cada semana (acesse aqui). Os preços começam a partir de US $ 2.000 e incluem toda a documentação e a emissão de valores mobiliários para os seus primeiros 2 participantes.
Esta publicação não constitui aconselhamento jurídico ou fiscal, e as Normas Gerais recomendam que você procure a assistência de um advogado ao implementar um ESOP.

Yahoo News.
Você acabou de receber uma promoção e agora é elegível para compensação baseada em ações. Parabéns! Na maioria dos casos, você ganha algum dinheiro extra. Mas essas vantagens têm conseqüências fiscais.
Os três tipos mais comuns de remuneração baseada em ações são opções de ações, ações restritas e unidades de estoque restritas. Cada um provavelmente estará sujeito a um cronograma de aquisição de direitos, o que significa que você deve permanecer empregado por um determinado período de tempo para obtê-los ou, se houver um requisito de aquisição de desempenho baseado em desempenho, determinados critérios de desempenho devem ser satisfeitos para ganhá-los. O universo dos critérios de desempenho é amplo, mas pode incluir métricas, como retorno total dos acionistas, metas de vendas ou medidas de desempenho individuais.
"Como resultado dos requisitos de relatórios aumentados e do aumento do escrutínio sobre a remuneração paga aos funcionários-chave, as empresas públicas estão se tornando especialmente focadas na adjudicação de prêmios baseados em desempenho, em oposição a prêmios que ganham simplesmente como resultado da passagem do tempo", diz Erin Turley, sócio da firma de advocacia K & amp; L Gates.
Opções de ações.
Com opções de compra de ações, você tem a oportunidade de comprar um número específico de ações em um preço fixo. O preço ao qual você pode comprar uma ação é chamado de preço de exercício. O preço de exercício deve ser o valor de mercado justo da ação na data em que a opção é concedida a você. Você ganha dinheiro com uma opção de compra de ações se o preço da ação exceder o preço de exercício.
"As opções de ações são" prêmios de apreciação ", o que significa que eles são valiosos somente se o preço do estoque do empregador aumentar ao longo do preço de exercício. Os empregados que recebem opções de ações são, portanto, incentivados a crescer a empresa para garantir que o valor possa ser realizado com respeito aos seus prêmios de opção de estoque ", diz Allison Wilkerson, um associado sênior da K & amp; L Gates.
Que tipo de opção você recebeu? O mais comum é uma opção de compra não qualificada, ou NSO (também chamada de opção de estoque não estatutária). O tipo menos comum é a opção de estoque de incentivo, ou ISO (também conhecida como opção de estoque estatutária). O ISO obtém o melhor negócio, mas vem com algumas cordas.
Opções de estoque não qualificadas.
Quando você exerce uma opção de ações não estatutária (ou seja, comprar o estoque), a diferença entre o valor justo de mercado das ações e o preço de exercício - chamado de spread - será incluída em seus salários e sujeita a imposto de renda e emprego federal retenção de imposto. Após o exercício, você possui as ações. Quando você vende essas ações, qualquer ganho que você reconhecerá será ganho de capital (ou perda se você as vender com prejuízo).
Opções de estoque de incentivo.
Você obtém mais explosão para seu dinheiro com um ISO. Quando você exerce um ISO, você não inclui o spread em sua renda. Para poder excluir o spread de sua renda, você deve atender a certos requisitos de retenção.
O estoque adquirido ao exercer a opção deve ser mantido até o final de:
Um ano após o dia em que o estoque foi transferido para você no exercício.
Dois anos após a data em que a opção foi concedida.
Se você atender a esses requisitos, quando você vende o estoque, qualquer ganho ou perda é tributado como um ganho ou perda de capital em vez de renda ordinária. Isso é crítico. O rendimento ordinário é quase sempre tributado a taxas mais elevadas do que o ganho de capital. Você quer tratamento de ganho de capital - você paga menos em impostos e mantém mais seu dinheiro.
Se você vender mais tarde o estoque, mas você não satisfaz os requisitos do período de retenção, o ganho será dividido em duas partes: o spread será uma receita ordinária, e o valor sobre isso será o ganho de capital (como NSOs). Seja diligente em acompanhar o período de espera de seus ISOs.
"Nós achamos que os clientes geralmente estão confusos sobre o tipo de opções de ações que eles possuem eo tratamento fiscal de cada tipo. Eles também não percebem que pode haver implicações fiscais, mesmo que o preço da ação caia uma vez que eles exercem suas ações , o que pode ser particularmente desanimador ", diz Patte Lee, CFP e Certified Divorce Financial Analyst da Allegiant Wealth Management em Dallas.
Por exemplo, você recebeu um ISO em 12 de maio de 2012, com a opção de comprar 100 ações do capital da ABC Company em US $ 10 por ação, que era o valor justo de mercado do estoque em 12 de maio. Você exerce a opção em 6 de março , 2013, quando o estoque é negociado em US $ 12 por ação. Você vende o estoque em 26 de março de 2014 por US $ 15 por ação. Vejamos os períodos de detenção: você manteve o estoque por mais de um ano, no entanto, menos de dois anos se passaram a partir da data em que o estoque foi concedido até a data em que foi vendido. Portanto, em 2014 você deve reportar a diferença entre o preço de exercício ($ 10) e o valor do estoque quando foi exercido (US $ 12) como salários. O restante será tratado como ganho de capital.
Cálculo de impostos sobre ISOs.
Preço de venda $ 15 x 100 ações = $ 1.500.
Preço de compra $ 10 x 100 ações = US $ 1.000.
Aumento total = $ 500.
Salários $ 2 x 100 partes = $ 200.
Ganho de capital $ 3 x 100 partes = $ 300.
Se o período de detenção tivesse sido satisfeito, os $ 500 completos teriam sido tratados como ganho de capital.
Estoque restrito.
O estoque restrito é uma parcela de estoque sujeita a certas restrições, como a exigência de que você permaneça empregado por um período de tempo. Quando o estoque restrito é concedido a você, o estoque é emitido em seu nome, mas com uma entrada de legenda que reflete a restrição. Uma vez que a restrição caduca (isto é, as coleções de estoque), a notação de restrição é removida. O valor justo de mercado da ação na data que cobra (menos o valor, se for o caso, você pagou) está incluído em seus salários e está sujeito a impostos federais de renda e emprego.
Por exemplo, você recebe 60 ações de ações restritas que são válidas em 1 de janeiro de 2013. O valor justo de mercado da ação no dia em que ela é constituída é de US $ 20 por ação. Naquele dia, $ 1.200 serão incluídos em seus salários e sujeitos a imposto de renda federal em taxas de renda ordinárias e impostos sobre o emprego.
É possível fazer uma eleição para incluir o valor das ações na data da concessão no resultado. O benefício disso é que qualquer valorização futura no valor da ação será tributada nas taxas de ganhos de capital. Essa eleição deve ser feita dentro de 30 dias da data da concessão.
Turley diz que esta eleição deve ser cuidadosamente considerada. "Sua eleição para acelerar o imposto de renda ordinário associado ao seu estoque restrito é irrevogável".
É complicado se, por exemplo, seu emprego for encerrado cedo ou se o estoque cai em valor antes das restrições colocadas no estoque. "Você terá pago impostos sobre montantes que você nunca pode receber", diz ela.
Unidades de estoque restrito.
As unidades de estoque restrito são um pouco mais complicadas. As UREs são uma promessa de pagar dinheiro ou estoque em uma data futura. Cada unidade é baseada no valor de uma parcela de estoque. As UREs podem ser pagas, em ações ou em dinheiro, em uma data posterior à data de aquisição. O evento de imposto de renda federal ocorrerá na data em que o dinheiro é pago ou o estoque é transferido. No entanto, os impostos sobre o emprego (Segurança Social e Medicare) são devidos na data de aquisição.
Devido às regras especiais que se aplicam a acordos de compensação diferidos não qualificados, diz Wilkerson, "Pagamentos feitos com antecedência ou muito tarde podem sujeitá-lo, como titular do prêmio, a conseqüências fiscais adversas significativas".
Suponha que as UREs sejam concedidas a você em 1º de janeiro de 2012, e eles se comprometem totalmente se você permanecer empregado até 1 de janeiro de 2016, mas com uma data de pagamento de 1 de janeiro de 2017. Você será pago, em dinheiro ou em ações de ações, em 1º de janeiro de 2017. Em 1º de janeiro de 2016, você deve impostos de emprego sobre o valor justo de mercado do caixa ou estoque em que você estava investido. Em 1º de janeiro de 2017, você incluirá o valor justo de mercado do caixa ou estoque que você paga para fins de imposto de renda federal.
Opções, estoque restrito e RSUs são benéficos, mas cada tipo está sujeito a diferentes tratamentos fiscais. Depois de terminar de celebrar seu prêmio de compensação baseada em ações, certifique-se de entender como isso funciona. Você quer minimizar a carga tributária e manter a maior parte da sua remuneração duramente conseguida.